Turbo Tax Incentive Stock Options

As opções ISOs podem ser uma maneira atrativa de recompensar empregados e outros provedores de serviço. Diferentemente das opções não qualificadas NSOs, onde o spread sobre uma opção é tributado no exercício em taxas normais de imposto de renda , Mesmo que as ações ainda não sejam vendidas, os ISOs, se cumprirem os requisitos, permitem que os detentores não paguem impostos até que as ações sejam vendidas e depois paguem imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o preço de concessão eo preço de venda. Também estão sujeitos ao Imposto Mínimo Alternativo AMT, uma forma alternativa de calcular os impostos que determinados filers devem usar A AMT pode acabar taxando o detentor da ISO sobre o spread realizado no exercício apesar do tratamento geralmente favorável para estes awards. Basic Rules for ISOs. Em primeiro lugar, é necessário compreender que existem dois tipos de opções de ações, opções não qualificadas e opções de ações de incentivo Com qualquer tipo de opção, o empregado tem o direito de comprar ações em um pric E fixado hoje para um número definido de anos no futuro, geralmente 10 Quando os empregados optam por comprar as ações, eles são ditos exercer a opção Assim, um funcionário pode ter o direito de comprar 100 ações de ações em 10 por ação por 10 anos Depois de sete anos, por exemplo, o estoque pode ser de 30 e o empregado pode comprar 30 ações para 10 Se a opção é um NSO, o empregado pagará imediatamente o imposto sobre a diferença de 20, Obtém uma dedução fiscal correspondente Isso mantém se o empregado mantém as ações ou vende-los Com um ISO, o empregado não paga nenhum imposto sobre o exercício, ea empresa não recebe dedução Em vez disso, se o funcionário detém as ações por dois anos após a concessão e um ano Após o exercício, o empregado só paga imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença final entre o exercício eo preço de venda Se essas condições não forem cumpridas, então as opções são tributadas como uma opção não qualificada Para os empregados de renda mais alta, Entre um ISO e um NSO pode ser tanto quanto ao nível federal sozinho, mais o empregado tem a vantagem de diferir o imposto até que as partes sejam vendidas. Há outros requisitos para ISOs também, como detalhado neste artigo em nosso local. Mas ISOs têm uma grande desvantagem para o empregado O spread entre o preço de compra e concessão está sujeito ao AMT A AMT foi promulgada para evitar que os contribuintes de renda mais alta de pagar impostos muito pouco, porque eles foram capazes de tomar uma variedade de deduções fiscais ou exclusões Como a propagação sobre o exercício de um ISO Isso exige que os contribuintes que podem estar sujeitos ao imposto calcular o que eles devem de duas maneiras Primeiro, eles descobrir o quanto de impostos que deveriam usando as regras fiscais normais Então, eles adicionam de volta em Ao seu rendimento tributável certas deduções e exclusões que tomaram ao calcular o seu imposto regular e, utilizando este número agora mais elevado, calcular a AMT Estes add-backs são chamados de itens de preferência eo spread sobre uma oferta de ações de incentivo N, mas não um NSO é um desses itens Para rendimento tributável até 175.000 ou menos em 2013, a taxa de imposto AMT é de 26 para os montantes sobre isso, a taxa é 28 Se o AMT é maior, o contribuinte paga esse imposto em vez. Ponto a maioria dos artigos sobre esta questão não esclarecer é que se o montante pago ao abrigo da AMT excede o que teria sido pago em conformidade com regras fiscais normais nesse ano, este AMT excesso torna-se um crédito fiscal mínimo MTC que pode ser aplicado em anos futuros, quando normal Os impostos ultrapassam o montante AMT. Figurar o Imposto Mínimo Alternativo. O quadro abaixo, derivado do material fornecido por Janet Birgenheier, Diretor de Educação do Cliente em Charles Schwab, mostra um cálculo básico AMT. AMT Decréscimos de impostos locais de propriedade local Impostos pessoais Espalhamento sobre o exercício ISO Lucro tributável preliminar AMT Subtrair isenção padrão AMT 78.750 para 2012 declarantes conjuntos 50.600 para pessoas solteiras 3 9,375 para casados ​​que arquivam separadamente Isto é reduzido por 25 centavos por cada dólar de rendimento tributável de AMT acima de 150.000 para casais, 112.500 para solteiros e 75.000 para arquivamento casado separadamente Rendimento tributável de AMT real Multiplicam Rendimento tributável AMT real vezes 26 para quantidades até 175.000, Imposto Tributário Mínimo - Imposto Regular AMT Se o resultado desse cálculo é que o AMT é maior do que o imposto regular, então você paga o montante AMT mais o imposto regular. O montante AMT, no entanto, Se um crédito de imposto potencial que você pode subtrair de uma conta de imposto futura Se em um ano subseqüente seu imposto regular exceder seu AMT, então você pode aplicar o crédito contra a diferença Quanto você pode reivindicar depende de quanto extra você pagou pagando o AMT em um ano anterior Que fornece um crédito que pode ser usado em anos futuros Se você pagou, por exemplo, 15.000 mais por causa da AMT em 2013 do que você teria pago no cálculo do imposto regular , Você pode usar até 15.000 no crédito no próximo ano A quantidade que você reivindicaria seria a diferença entre o montante de imposto regular e o cálculo de AMT Se o montante regular é maior, você pode reivindicar que como um crédito, e levar adiante qualquer Créditos não utilizados para anos futuros Então, se em 2014 o seu imposto regular for 8.000 acima do AMT, você pode reclamar um crédito de 8.000 e levar adiante um crédito de 7.000 até que você use it up. Esta explicação é, naturalmente, a versão simplificada de Uma questão potencialmente complexa Qualquer pessoa potencialmente sujeitos à AMT deve usar um conselheiro fiscal para certificar-se de tudo é feito adequadamente Geralmente, as pessoas com rendimentos superiores a 75.000 por ano são candidatos AMT, mas não há nenhuma linha divisória brilhante. Uma maneira de lidar com a AMT Armadilha seria para o empregado para vender algumas das ações imediatamente para gerar dinheiro suficiente para comprar as opções em primeiro lugar Assim, um empregado iria comprar e vender ações suficientes para cobrir o preço de compra, mais quaisquer impostos que seria d Ue, em seguida, mantém as ações restantes como ISOs Por exemplo, um empregado pode comprar 5.000 ações em que ele ou ela tem opções e manter 5.000 Em nosso exemplo das ações valendo 30, com um preço de exercício de 10, isso geraria uma rede Antes de impostos de 5,000 x o spread de 20, ou 100,000 Depois de impostos, isto deixaria aproximadamente 50,000, contando folha de pagamento, estado, e impostos federais todos nos níveis mais altos No ano seguinte, o empregado tem que pagar AMT sobre os restantes 100,000 spread para Partes que não foram vendidos, o que poderia ser tanto quanto 28.000 Mas o empregado terá mais do que suficiente dinheiro sobrando para lidar com isso. Outra boa estratégia é o exercício de opções de incentivo no início do ano Isso é porque o empregado pode evitar a AMT Se as ações são vendidas antes do final do ano calendário em que as opções são exercidas Por exemplo, suponha John exerce seu ISOs em janeiro em 10 por ação em um momento em que as ações valem 30 Não há imposto imediato, mas os 20 Propagação é sub Ject para o AMT, a ser calculado no próximo ano fiscal John detém sobre as ações, mas observa o preço de perto Em dezembro, eles são apenas vale 17 John é um contribuinte de renda mais alta Seu contador aconselha-lhe que todos os 20 spread Será sujeito a um imposto de 26 AMT, o que significa que John deve imposto de cerca de 5 20 por ação Isso está ficando desconfortavelmente perto do lucro 7 agora tem sobre as ações No pior cenário, eles caem para menos de 10 no próximo ano, o que significa John tem que pagar 5 20 por ação imposto sobre as ações onde ele realmente perdeu dinheiro Se, no entanto, John vende antes de 31 de dezembro, ele pode proteger seus ganhos Em troca, ele vai pagar o imposto de renda ordinário sobre o spread 7 A regra aqui é que É o preço de venda é inferior ao valor justo de mercado no exercício, mas mais do que o preço de subsídio, então o imposto de renda ordinário é devido sobre o spread Se for maior do que o valor justo de mercado acima de 30 neste exemplo, O valor do spread no exercício e o ganho de capital de curto prazo t Por outro lado, se em dezembro o preço das ações ainda parece forte, John pode aguentar por mais um mês e qualificar para o tratamento de ganhos de capital Ao exercer no início do ano, Ele minimizou o período após 31 de dezembro deve deter as ações antes de tomar uma decisão de vender O mais tarde no ano que ele exerce, maior o risco de que no ano fiscal seguinte o preço da ação vai cair precipitadamente Se John espera até depois 31 de dezembro para vender suas ações, mas vende-los antes de um período de um ano de espera é para cima, então as coisas são realmente sombrio Ele ainda está sujeito à AMT e tem que pagar imposto de renda ordinário sobre a propagação bem Felizmente, quase em todos os casos , Isto empurrará seu imposto de renda ordinário acima do cálculo de AMT e ganhará t tem que pagar impostos duas vezes. Finalmente, se John tiver muitas opções não qualificadas disponíveis, poderia exercitar muitos daqueles em um ano em que é Também exercendo sua IS Isto aumentará a quantia de imposto de renda ordinário que paga e poderia empurrar sua conta de imposto ordinária total bastante alta de modo que exceda seu cálculo de AMT Isso significaria que não teria nenhum AMT ano seguinte a pagar. Vale a pena recordar que ISOs fornecem um Benefício fiscal para os funcionários que voluntariamente assumem o risco de manter suas ações Às vezes, esse risco não pan fora para os funcionários Além disso, o custo real da AMT não é o montante total pago sobre este imposto, mas o montante pelo qual excede os impostos comuns A verdadeira tragédia não são aqueles que assumem um risco conscientemente e perdem, mas aqueles empregados que mantêm suas ações sem realmente saber as consequências, como o AMT ainda é algo que muitos funcionários sabem pouco ou nada sobre e são surpreendidos tarde demais para aprender que eles têm Para pagar. Stay Informed. Incentive Stock Options. Updated 08 de setembro de 2016.Incentive opções de ações são uma forma de remuneração aos empregados na forma de ações em vez de dinheiro Com uma opção de ações de incentivo ISO, th O empregador concede ao empregado uma opção de compra de ações na corporação do empregador, ou de empresas-mãe ou subsidiárias, a um preço predeterminado, denominado preço de exercício ou preço de exercício A ação pode ser comprada pelo preço de exercício assim que os vales de opção se tornarem Disponíveis para serem exercidas. Os preços de furto são definidos no momento em que as opções são concedidas, mas as opções costumam ser adquiridas ao longo de um período de tempo. Se o estoque aumentar em valor, um ISO fornece aos funcionários a capacidade de comprar ações no futuro no anterior Lock-in preço de exercício Este desconto no preço de compra do estoque é chamado o spread ISOs são tributados de duas maneiras sobre o spread e sobre qualquer aumento ou diminuição no valor do estoque quando vendido ou de outra forma Retirada de ISOs são tributados por regular Imposto de renda e imposto mínimo alternativo, mas não são tributados para fins de Segurança Social e Medicare. A fim de calcular o tratamento fiscal de ISOs, você precisará saber data. Grant data a ISOs foram Concedido ao empregado. Strike preço o custo para comprar uma ação de stock. Exercise data a data em que você exerceu a sua opção e comprou shares. Selling preço o montante bruto recebido de vender o stock. Selling data a data em que o estoque foi Como ISOs são tributados depende de como e quando o estoque é disposto Disposição de estoque é normalmente quando o empregado vende o estoque, mas também pode incluir a transferência do estoque para outra pessoa ou dar o estoque para caridade. Uma disposição qualificada de ISOs significa simplesmente que o estoque, que foi adquirido através de uma opção de ações de incentivo, foi descartado mais de dois anos a partir da data de concessão e mais de um ano após a ação foi transferida para o empregado normalmente a data de exercício. Há um critério de qualificação adicional o contribuinte deve ter sido continuamente empregado pelo empregador que concede a ISO a partir da data de concessão até 3 meses antes do exercício que E. Tax tratamento de exercitar opções de ações de incentivo. Exercising um ISO é tratado como renda exclusivamente para efeitos de cálculo do imposto mínimo alternativo AMT, mas é ignorado para efeitos de cálculo do imposto de renda federal regular O spread entre o justo valor de mercado do Eo preço de exercício da opção é incluído como receita para fins da AMT. O valor justo de mercado é mensurado na data em que a ação se torna transferível ou quando seu direito à ação não está mais sujeito a um risco substancial de perda. O spread ISO na receita da AMT é acionado somente se você continuar a manter o estoque no final do mesmo ano em que você exerceu a opção Se o estoque for vendido no mesmo ano do exercício, então o spread não precisa ser incluído no Seu rendimento AMT. Tratamento de uma disposição qualificante de opções de ações de incentivo. Uma disposição qualificada de um ISO é tributada como um ganho de capital nas alíquotas de imposto sobre lucros de Diferença entre o preço de venda eo custo da opção. Tratamento fiscal de disposições desqualificadoras de opções de ações de incentivo. Uma disposição desqualificante ou não qualificada de ações da ISO é qualquer disposição que não seja uma disposição qualificante Disposições ISO desqualificáveis ​​são tributadas de duas maneiras, haverá compensação Rendimento sujeito a taxas de rendimento ordinário e ganhos ou perdas de capital sujeitos às taxas de ganhos de capital a curto ou longo prazo. O montante da remuneração é determinado da seguinte forma. Se você vender o ISO com lucro, sua renda de compensação será a Spread entre o valor justo de mercado da ação quando você exerceu a opção eo preço de exercício da opção s. Qualquer lucro acima da remuneração da renda é ganho de capital. Se você vender as ações da ISO em uma perda, o montante total é uma perda de capital e não há Compensação para report. Withholding e estimados Taxes. Be ciente de que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou venda de opções de ações de incentivo Consequentemente, as pessoas que exerceram mas ainda não venderam as ações da ISO no final do ano podem ter incorrido obrigações fiscais mínimas alternativas e as pessoas que vendem ações da ISO podem ter obrigações tributárias significativas que não são pagas por meio da retenção na folha de pagamento Os contribuintes devem enviar pagamentos de Imposto estimado para evitar ter um saldo devido em sua declaração de imposto Você também pode querer aumentar a quantidade de retenção em vez de fazer pagamentos estimados. Opções de ações de incentivo são relatadas no Formulário 1040 de várias maneiras possíveis Como as opções de ações de incentivo ISO são relatados depende de O tipo de disposição Existem três possíveis cenários de declaração de imposto. Relatando o exercício de opções de ações de incentivo e as ações não são vendidos no mesmo ano. Aumentar sua renda AMT pelo spread entre o valor justo de mercado das ações eo preço de exercício Pode ser calculado usando os dados encontrados no formulário 3921 fornecido pelo seu empregador Primeiro, encontre o valor justo de mercado das ações não vendidas Para M 3921 caixa 4 multiplicado pela caixa 5 e, em seguida, subtrair o custo dessas ações Formulário 3921 caixa 3 multiplicado pela caixa 5 O resultado é o spread e é relatado no formulário 6251 linha 14.Porque você está reconhecendo a renda para fins AMT, Terá uma base de custo diferente nessas ações para a AMT do que para fins de imposto de renda regulares. Assim, você deve manter o controle desta base de custo AMT diferente para referência futura Para fins de imposto regular, a base de custo das ações ISO é o preço que você pagou Exercício ou preço de exercício Para fins da AMT, sua base de custo é o preço de exercício mais o ajuste AMT o valor relatado no formulário 6251 linha 14.Relacionando uma disposição qualificada de ações ISO. Relatar o ganho em sua Tabela D e Form 8949 Você ll relatório o O produto bruto da venda, que será relatado pelo seu corretor no Formulário 1099-B Você também informará sua base de custo regular o exercício ou preço de exercício, encontrado no Formulário 3921 Você ll também preencher um anexo separado D e Form 8949 para cal Calcular seu ganho ou perda de capital para fins da AMT. Nessa programação separada, você relatará o produto bruto da venda eo seu preço de exercício da base de custos AMT mais qualquer ajuste AMT anterior. No Formulário 6251, você relatará um ajuste negativo na linha 17 para refletir a diferença No ganho ou perda entre os cálculos de ganho regular e AMT Consulte as Instruções para o Formulário 6251 para obter detalhes. O registro de uma disposição desqualificante do rendimento de remuneração da ISO é relatado como salários no Formulário 1040 linha 7 e qualquer ganho ou perda de capital é relatado na Tabela D E o formulário 8949 O rendimento da compensação pode já ser incluído em seu formulário W-2 salário e declaração de imposto de seu empregador no valor mostrado na caixa 1 Alguns empregadores fornecerão uma análise detalhada de suas quantidades da caixa 1 na parte superior de seu W-2 Se a renda de compensação já tiver sido incluída no seu W-2, basta relatar seu salário do Formulário W-2, caixa 1, no formulário 1040 linha 7 Se a renda de compensação ainda não tiver sido incluída D em seu W-2, então calcule sua renda de compensação, e inclua este valor como salários na linha 7, além dos valores de seu Formulário W-2 Em sua Tabela D e Formulário 8949, você relatará o produto bruto da A sua base de custos será o preço de exercício encontrado no Formulário 3921 mais qualquer receita de remuneração relatada como salários Se você vendeu as ações da ISO em Um ano diferente do ano em que você exerceu o ISO, você terá uma base de custos AMT separado, então você utilizará um Anexo D separado e Form 8949 para relatar o ganho AMT diferente e você usará o Formulário 6251 para relatar um ajuste negativo para A diferença entre o ganho de AMT eo ganho de capital regular. O formulário 3921 é um formulário de imposto usado para fornecer aos funcionários informações relacionadas a opções de ações de incentivo que foram exercidas durante o ano Os empregadores fornecem uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de inc Os empregados que tiveram dois ou mais exercícios podem receber múltiplos formulários 3921 ou receber uma demonstração consolidada mostrando todos os exercícios. A formatação deste documento fiscal pode variar, mas conterá as seguintes informações. A empresa que transferiu o estoque sob um plano de opções de ações de incentivo. identidade do empregado que exerce a opção de ações de incentivo. data foi concedida a opção de compra de ações de incentivo. date foi exercida a opção de compra de ações de incentivo. A data de exercício. Número de ações adquiridas. Essas informações podem ser utilizadas para calcular sua base de custo nas ações, para calcular o valor de renda que precisa ser relatado para o imposto mínimo alternativo e para calcular o valor da remuneração Desqualificação e identificar o início eo fim do período especial de retenção para se qualificar para tratamento tributário preferencial. Período Qualificado de Participação. As opções de compra de ações têm um período especial de retenção para se qualificarem para tratamento de imposto sobre ganhos de capital. O período de detenção é de dois anos a partir da data da concessão e um ano após a transferência da ação para o empregado. Mostra a data de transferência ou data de exercício na caixa 2 Adicionar dois anos à data na caixa 1 e adicionar um ano à data na caixa 2.Se você vender suas ações ISO após a data é posterior, então você terá uma disposição qualificada e Qualquer lucro ou perda será inteiramente um ganho ou perda de capital tributado às taxas de ganhos de capital de longo prazo. Se você vender suas ações da ISO a qualquer momento antes ou nesta data, então você terá uma disposição desqualificante e os rendimentos da venda serão Ser tributados em parte como rendimento de compensação às taxas de imposto de renda ordinárias e em parte como ganho ou perda de capital. Lucro de cálculo para o imposto mínimo alternativo no exercício de um ISO. Se você exercitar uma opção conservada em estoque do incentivo e não vender as partes Antes do final do ano calendário, você vai relatar renda adicional para o imposto mínimo alternativo AMT O montante incluído para fins AMT é a diferença entre o valor justo de mercado da ação eo custo da opção de ações de incentivo O justo valor de mercado por ação É mostrado na caixa 4 O custo por ação da opção de compra de ações de incentivo, ou preço de exercício, é mostrado na caixa 3 O número de ações compradas é mostrado na caixa 5 Para encontrar o valor a ser incluído como receita para fins da AMT, multiplique o valor Na casa 4 pelo montante de ações não vendidas normalmente o mesmo relatado na caixa 5, e a partir deste produto subtrair caixa de preço de exercício 3 multiplicado pelo número de ações não vendidas geralmente o mesmo montante mostrado na caixa 5 Informar esse valor no formulário 6251, linha 14.Cálculo da Base de Custos para o Imposto Regular. A base de custo das ações adquiridas através de uma opção de compra de ações de incentivo é o preço de exercício, mostrado na caixa 3. A base de custos para todo o lote de ações é o valor na caixa 3 multiplicado pelo Número de ações mostrado na caixa 5 Este valor será usado na Lista D e no Formulário 8949.Cálculo de Base de Custo para a AMT. As ações exercidas em um ano e vendidas em um ano subsequente têm duas bases de custos, uma para fins de impostos regulares e uma para fins de AMT A base de custo AMT é a base de imposto regular mais o montante de inclusão de renda da AMT Este valor será usado em uma Tabela D separada e Form 8949 para cálculos AMT. Calculando o Montante da Remuneração de Compensação em uma Disposição Desqualificante. Desqualificando o período de detenção, então alguns de seus ganhos são tributados como salários sujeitos a impostos de renda ordinários eo ganho ou perda remanescente é tributado como ganhos de capital. O montante a ser incluído como receita de remuneração e normalmente incluído em sua caixa de formulário W-2 1, é o spread entre o valor justo de mercado da ação quando você exerceu a opção eo preço de exercício Para encontrar isso, multiplique o valor justo de mercado por caixa de ação 4 pelo número de ações vendidas normalmente t O mesmo valor na caixa 5 e deste produto subtraia o preço de exercício caixa 3 multiplicado pelo número de ações vendidas usualmente o mesmo valor mostrado na caixa 5 Este montante de renda de compensação é tipicamente incluído no formulário W-2, caixa 1 Se for Não incluídas no seu W-2 e, em seguida, inclua esse valor como salários adicionais no formulário 1040, linha 7.Cálculo da Base de Custo Ajustado em uma Disposição Desqualificadora. Inicie com sua base de custos e adicione qualquer valor de compensação Use esse valor de base de custo ajustado para relatórios Ganhos ou perdas de capital na Lista D e no Formulário 8949.Show Full Article. Continue Reading. How para evitar o pagamento de imposto duplo sobre as opções de ações do empregado. Qualquer pessoa que participe em uma opção de ações do empregado ou plano de compra de ações no trabalho poderia overpay seus impostos talvez por um Todos os corretores devem relatar a base de custo no Formulário 1099-B para ações que foram adquiridas e vendidas em ou após 1º de janeiro de 2014, por meio de uma N empregado opção de compra ou plano de compra de forma que poderia resultar em dupla tributação, a menos que o empregado faz um ajuste no Formulário 8949 O novo requisito não se aplica a ações restritas atribuídas aos empregados. É muito confuso e assustador, diz Barbara Baksa, Diretor executivo da Associação Nacional de Stock Plan Profissionais O importante é não assumir que a base de custos relatados no Form 1099-B está correto Você tem que ter confiança em sua compreensão de como isso funciona para relatar o ajuste e não ter medo do IRS irá tratá-lo como um erro em sua parte. Stock compensação é comum na área da baía, especialmente em tecnologia Os funcionários que venderam ações da empresa no ano passado devem começar a receber seus 1099s em meados de fevereiro O IRS não saiu de sua maneira de avisar Os contribuintes sobre esta bomba de tempo tique-taque Os empregados devem prestar a atenção a tudo que começam de seus empregador e firmas de corretagem e consideram fortemente consultar um profissional de imposto. Brokerage fi RMS usar o formulário 1099-B para relatar a venda de ações e outros títulos para os clientes ea base de custo IRS é o que você pagou para o estoque, incluindo comissões Produto é o que você tem da venda, depois de commissions. In uma venda de ações normal, A diferença entre a sua base de custos e receitas é relatada como um ganho ou perda de capital no Anexo D Fim da história. No entanto, as ações adquiridas sob uma opção de empregado ou plano de compra é diferente Pelo menos parte do seu lucro é considerado compensação e tributados como renda ordinária Ele será incluído como salário, na caixa 1 de seu Formulário W-2 Mas a venda também deve ser relatada no Anexo D. E aí reside a fricção Se você não ajustar sua base de custos, adicionando a componente de compensação, esse montante será Tributados duas vezes como renda ordinária e um ganho de capital. De 2011 a 2013, os corretores tiveram a opção de fazer esse ajuste para o empregado e relatando a base de custo correto no Formulário 1099-B E a maioria fez. Na nova regras, os corretores não podem fazer isso Ajustado sobre ações adquiridas em ou após 1º de janeiro de 2014, por meio de opção de compra de ações ou plano de compra de empregados. Só podem reportar a base não ajustada ou o que o empregado pagou pela ação. Para evitar a dupla tributação,.Atenção Não use a caixa com a etiqueta 1g Ajustes no Formulário 1099-B para fazer este ajuste que é para outra coisa inteiramente A informação necessária para fazer o ajuste provavelmente será em materiais suplementares que vêm com o exemplo de opção 1099-B. Stock. Vamos começar com um exemplo simples Digamos que lhe foi concedida uma opção para adquirir ações em sua empresa em 10 por ação Vamos assumir esta é uma opção não qualificada opções de ações de incentivo são um pouco diferentes, mas também caem sob a nova exigência. Quando o estoque é Em 30, você exerce sua opção e vende simultaneamente o estoque Você tem um ganho de 20 Tudo é renda ordinária. A companhia reterá imposto e relatará que 20 em seu W-2 como a renda O corretor emitirá um 1 099 para a venda Ele incluirá uma base de custo de 10, o que você pagou pelo estoque Mas sua base é realmente 30, diz Baksa. Para evitar pagar imposto sobre esse 20 duas vezes, você deve fazer um ajuste no formulário 8949.Que acontece se Você exerceu a opção em 2014, quando o preço de mercado é de 30, mas manter o estoque e vendê-lo para 40 em 2015.Neste caso, 20 serão adicionados ao W-2 para 2014, mas você ganhou t obter um 1099- B para 2014.Para 2015, você receberá um 1099-B mostrando 10 em base de custo e 40 em receitas de vendas Para evitar dupla tributação sobre o 20, você deve fazer um ajuste no formulário 8949 Os 10 restantes serão tributados como um ganho de capital. Para as ações adquiridas em um plano de compra de ações para empregados, o ajuste depende de quanto tempo você mantém o estoque após a compra. Os cenários são muito complexos para dar exemplos neste ponto. Note que as novas regras se aplicam apenas ao estoque adquirido em 2014 ou posterior em Estes planos Não está claro o que os meios adquiridos Algumas empresas de corretagem estão usando a data em que uma opção de compra de ações foi concedida Como a data de aquisição alguns estão usando a data em que uma opção de compra de ações foi exercida Para planos de compra de ações, a data de aquisição é geralmente a data de compra, diz Baksa. Em qualquer caso, para ações que foram adquiridas sob um desses planos antes de 2014, A opção de reportar a base correta ajustada ou a base errada não ajustada Nem todos os corretores estão relatando a mesma maneira. Por questões de consistência, alguns corretores, incluindo E-Trade e Fidelity, relatará a base não ajustada para todas as ações vendidas em 2014 sob esses planos Independentemente de quando eles foram adquiridos Fidelity irá incluir base ajustada em um documento complementar. Charles Schwab está tendo uma abordagem para opções de ações e outra para planos de compra de ações Observa que as opções geralmente não coletar, ou tornar-se disponível para venda, pelo menos um Ano após a data de concessão Como resultado, muito poucos clientes venderam ações em 2014, que também foi concedido em 2014 Então, para 2014, ele relatará base ajustada para todas as ações adquiridas através de opções Para 2015 e posteriormente, informará base não ajustada para todas as ações de opção. Para ações adquiridas sob planos de compra de ações de funcionários, no entanto, Schwab relatará base não ajustada para todas as ações, independentemente de quando eles foram adquiridos. Intuit, a fabricante de TurboTax, diz Empregados que usam seu software de preparação de impostos será capaz de fazer os ajustes corretos através do processo de entrevista Independentemente de como o corretor relata isso, vamos fazê-lo direito, diz Bob Meighan, um vice-presidente com ajuste TurboTax. No necessário. Bruce Brumberg, fundador da maioria das pessoas que venderam ações adquiridas através de planos de opções ou de compra terão rendimentos de compensação e precisam fazer um ajuste no Form 8949, a menos que o corretor tenha feito o ajuste As únicas vezes que não teriam compensação e não precisariam Fazer um ajuste, é se eles. Esperou uma opção de ações de incentivo e manteve o tempo suficiente para obter uma disposição qualificada pelo menos dois anos a partir da data da concessão e um ano da compra. Exercised uma opção de compra de ações de incentivo e vendeu o estoque por menos do que eles paid. Sold estoque adquirido através de um plano de compra para menos do que o preço de compra em uma qualificação disposition. The novos requisitos de relatório não se aplicam a ações restritas Os funcionários não pagam nada para stock restrito Quando ele vests, o valor inteiro na data de vesting é tratado como compensação e adicionado ao seu W-2 para esse ano. Suponha um empregado recebe estoque restrito que vale 1.000 quando veste e 1.500 quando é vendido o 1.000 é tratado como Compensação e acrescentado ao empregado s W-2.Quando o estoque é vendido, o corretor irá enviar um 1099-B mostrando receitas de 1.500 Ele nunca teve que fornecer uma base de custo sobre o 1099-B, e ainda doesn t Alguns Pode fornecer uma base de custo e se o fizerem, é geralmente a base ajustada, que é 1.000.Kathleen Pender é um crônica de San Francisco Chronity Net Worth funciona terça-feira, quinta-feira e domingo E-mail Blog Twitter kathpender.